| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 15.000,00 | |
| 5200 Préstamos a corto plazo de entidades de crédito | 15.000,00 | |
| Total | 15.000,00 | 15.000,00 |
520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito
- NaturalezaPasivo
- SaldoAcreedor
- UsoMuy usada
En resumen
Préstamos, pólizas de crédito, descuento de efectos y «factoring» con bancos, a devolver en un plazo máximo de un año.
Qué es la cuenta 520
Es la cuenta de la financiación bancaria a corto plazo. Tiene subcuentas: 5200 para préstamos, 5201 para lo dispuesto de una póliza de crédito, 5208 para efectos descontados y 5209 para «factoring» en el que sigues asumiendo el riesgo de impago.
Una póliza de crédito es un límite que el banco te deja usar según lo necesitas; solo debes lo que dispones. Descontar un efecto es cobrar por adelantado una letra o pagaré de un cliente.
También recoge la parte de un préstamo a largo plazo (cuenta 170) que vence en los próximos doce meses. La usan muchísimas pymes.
Cuándo se carga y cuándo se abona
Debe Se carga
- Cuando devuelves el préstamo o reduces lo dispuesto de la póliza (contra 572)
- Cuando el cliente paga al banco el efecto descontado a su vencimiento (contra 431)
- Cuando el efecto descontado no se paga y el banco te lo carga en cuenta (contra 572)
- En el «factoring», cuando el cliente paga al vencimiento (contra 432), o cuando no paga y el banco te lo carga (contra 572)
Haber Se abona
- Al formalizar el préstamo o disponer de la póliza, por el importe recibido menos los gastos de la operación (contra 572)
- Al descontar efectos o ceder facturas en «factoring», por lo que cobras (contra 572) y por los intereses y gastos que te cobra el banco (contra 665)
- Por el gasto financiero devengado hasta llegar al importe que devolverás (contra 662)
- Por la parte de las deudas a largo plazo que vence en el próximo año (contra 170)
Ejemplos de asientos
Pides un préstamo a doce meses
El 1 de febrero el banco te ingresa un préstamo de 15.000 € a devolver en un año.
Descuentas un pagaré de un cliente
El 5 de marzo llevas al banco un pagaré de un cliente de 5.000 € que vence en junio. El banco te cobra 100 € de intereses y te ingresa 4.900 €.
El cliente paga el pagaré
El 5 de junio el cliente paga al banco los 5.000 € del pagaré descontado.
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 5208 Deudas por efectos descontados | 5.000,00 | |
| 4311 Efectos comerciales descontados | 5.000,00 | |
| Total | 5.000,00 | 5.000,00 |
Así se cancela a la vez la deuda con el banco y el efecto descontado que tenías en la 4311.
Subcuentas
- 5200 Préstamos a corto plazo de entidades de crédito
- 5201 Deudas a corto plazo por crédito dispuesto
- 5208 Deudas por efectos descontados
- 5209 Deudas por operaciones de «factoring»
Definición oficial del PGC Texto del BOE
Las contraídas con entidades de crédito por préstamos recibidos y otros débitos, con vencimiento no superior a un año.
El contenido y movimiento de las cuentas citadas de cuatro cifras es el siguiente:
Subcuenta 5200:
Cantidad que corresponde por este concepto de acuerdo con las estipulaciones del contrato.
a) Se abonará:
a1) A la formalización del préstamo, por el importe recibido, minorado, en su caso, en los costes de la transacción, con cargo, generalmente, a cuentas del subgrupo 57.
a2) Por el gasto financiero devengado hasta alcanzar el valor de reembolso de la deuda, con cargo, generalmente, a la cuenta 662.
b) Se cargará por el reintegro, total o parcial, con abono a cuentas del subgrupo 57.
Subcuenta 5201:
Deudas por cantidades dispuestas en póliza de crédito.
a) Se abonará:
a1) Por las cantidades dispuestas, con cargo, generalmente, a cuentas del subgrupo 57.
a2) Por el gasto financiero devengado hasta alcanzar el valor de reembolso de la deuda, con cargo, generalmente, a la cuenta 662.
b) Se cargará por la cancelación, total o parcial, de la deuda, con abono a cuentas del subgrupo 57.
Subcuenta 5208:
Deudas a corto plazo con entidades de crédito consecuencia del descuento de efectos.
a) Se abonará:
a1) Al descontarlos efectos, por el importe percibido, con cargo, generalmente, a cuentas del subgrupo 57 y, por los intereses y gastos soportados, con cargo, generalmente, a la cuenta 665.
a2) Por el gasto financiero devengado hasta alcanzar el valor de reembolso de la deuda, con cargo, generalmente, a la cuenta 662.
b) Se cargará:
b1) Al vencimiento de los efectos atendidos, con abono, generalmente, a las cuentas 431 y 441.
b2) Por el importe de los efectos no atendidos al vencimiento, con abono a cuentas del subgrupo 57.
Subcuenta 5209:
Deudas a corto plazo con entidades de crédito consecuencia de operaciones de «factoring» en las que la empresa retiene sustancialmente los riesgos y beneficios de los derechos de cobro.
a) Se abonará:
a1) Por la financiación obtenida, con cargo, generalmente, a cuentas del subgrupo 57 y, por los intereses y gastos soportados, con cargo, generalmente, a la cuenta 665.
a2) Por el gasto financiero devengado hasta alcanzar el valor de reembolso de la deuda, con cargo, generalmente, a la cuenta 662.
b) Se cargará:
b1) Al vencimiento de los derechos de cobro atendidos, con abono, generalmente, a la cuenta 432.
b2) Por el importe de los derechos de cobro no atendidos al vencimiento, con abono a cuentas del subgrupo 57.
Fuente: Plan General de Contabilidad de PYMES, quinta parte «Definiciones y relaciones contables» (Real Decreto 1515/2007, texto consolidado).
Explicación y ejemplos orientativos, basados en el Plan General de Contabilidad de PYMES. No sustituyen el asesoramiento de un profesional: ante una duda sobre tu caso, consulta a tu gestor.