| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 548 Imposiciones a corto plazo | 20.000,00 | |
| 572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 20.000,00 | |
| Total | 20.000,00 | 20.000,00 |
548 Imposiciones a corto plazo
- NaturalezaActivo
- SaldoDeudor
- UsoUso ocasional
En resumen
Depósitos a plazo fijo y similares en bancos, con vencimiento no superior a un año, en los que inmovilizas dinero a cambio de un interés.
Qué es la cuenta 548
Un depósito a plazo es dinero que dejas en el banco durante un tiempo fijo y que no puedes usar libremente hasta el vencimiento. Por eso no va en la 572, que es para el dinero disponible al momento.
Si vence en un año o menos, va aquí. Los intereses a cobrar de estos depósitos se pueden recoger en subcuentas de cuatro cifras.
Es útil para pymes que tienen excedentes de tesorería. Si el depósito es con una parte vinculada, usa la 532.
Cuándo se carga y cuándo se abona
Debe Se carga
- Cuando contratas el depósito, por el importe que entregas (normalmente contra 572)
- Por la parte de las imposiciones a largo plazo que vence en el próximo año (contra 258)
Haber Se abona
- Cuando recuperas el dinero o lo traspasas, al vencimiento (normalmente contra 572)
Ejemplos de asientos
Contratas un depósito a seis meses
El 1 de marzo pasas 20.000 € de tu cuenta corriente a un depósito a plazo de seis meses.
Vence el depósito
El 1 de septiembre vence el depósito y los 20.000 € vuelven a tu cuenta corriente.
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 20.000,00 | |
| 548 Imposiciones a corto plazo | 20.000,00 | |
| Total | 20.000,00 | 20.000,00 |
Los intereses que te paguen se registran aparte como ingreso financiero.
Definición oficial del PGC Texto del BOE
Saldos favorables en Bancos e Instituciones de Crédito formalizados por medio de «cuenta a plazo» o similares, con vencimiento no superior a un año y de acuerdo con las condiciones que rigen para el sistema financiero. También se incluirán, con el debido desarrollo en cuentas de cuatro cifras, los intereses a cobrar, con vencimiento no superior a un año, de imposiciones a plazo.
Cuando las imposiciones a plazo hayan sido concertadas con partes vinculadas, la inversión se reflejará en la cuenta 532.
Figurará en el activo corriente del balance.
Su movimiento es el siguiente:
a) Se cargará ala formalización, por el importe entregado.
b) Se abonará a la recuperación o traspaso de los fondos.
Fuente: Plan General de Contabilidad de PYMES, quinta parte «Definiciones y relaciones contables» (Real Decreto 1515/2007, texto consolidado).
Explicación y ejemplos orientativos, basados en el Plan General de Contabilidad de PYMES. No sustituyen el asesoramiento de un profesional: ante una duda sobre tu caso, consulta a tu gestor.