| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 400 Proveedores | 605,00 | |
| 6080 Devoluciones de compras de mercaderías | 500,00 | |
| 472 Hacienda Pública, IVA soportado | 105,00 | |
| Total | 605,00 | 605,00 |
608 Devoluciones de compras y operaciones similares
- NaturalezaGasto
- SaldoAcreedor
- UsoUso ocasional
En resumen
Recoge las compras que devuelves al proveedor y los descuentos posteriores a la factura por defectos o incumplimientos del pedido.
Qué es la cuenta 608
Cuando devuelves mercancía porque no cumple lo pedido (llegó rota, era otro modelo, llegó tarde), anotas la devolución en la 608. También los descuentos que te da el proveedor por ese mismo motivo cuando llegan después de la factura.
Aunque está en el grupo 6, su saldo es acreedor: resta del coste de tus compras. Así la 600 sigue mostrando lo que compraste y la 608 lo que devolviste.
Tiene subcuentas para mercaderías (6080), materias primas (6081) y otros aprovisionamientos (6082). Al cierre se lleva a la 129.
Cuándo se carga y cuándo se abona
Debe Se carga
- Al cierre del ejercicio, por su saldo (contra 129)
Haber Se abona
- Cuando devuelves compras al proveedor (contra 400, o contra 572 si te devuelve el dinero)
- Cuando el proveedor te hace un descuento posterior a la factura porque el pedido no cumplía las condiciones (contra 400 o 572)
Ejemplos de asientos
Devuelves un lote defectuoso
El 14 de marzo devuelves a tu proveedor mercancía defectuosa por 500 € más 105 € de IVA. Aún no le habías pagado.
Descuento por un pedido que llegó tarde
El 2 de julio el proveedor te devuelve por transferencia 200 € más 42 € de IVA por haber entregado tarde un pedido ya pagado.
Subcuentas
- 6080 Devoluciones de compras de mercaderías
- 6081 Devoluciones de compras de materias primas
- 6082 Devoluciones de compras de otros aprovisionamientos
Definición oficial del PGC Texto del BOE
Remesas devueltas a proveedores, normalmente por incumplimiento de las condiciones del pedido. En esta cuenta se contabilizarán también los descuentos y similares originados por la misma causa, que sean posteriores a la recepción de la factura.
Su movimiento es el siguiente:
a) Se abonará por el importe de las compras que se devuelvan y, en su caso, por los descuentos y similares obtenidos, con cargo a cuentas del subgrupo 40 ó 57.
b) Se cargará por el saldo al cierre de ejercicio, con abono a la cuenta 129.
Fuente: Plan General de Contabilidad de PYMES, quinta parte «Definiciones y relaciones contables» (Real Decreto 1515/2007, texto consolidado).
Explicación y ejemplos orientativos, basados en el Plan General de Contabilidad de PYMES. No sustituyen el asesoramiento de un profesional: ante una duda sobre tu caso, consulta a tu gestor.